繁忙期の利益で、閑散期の支払をまかなえるか

最初に押さえたいこと

季節によって売上が変わる事業では、年平均だけで資金を判断できません。繁忙期前の仕入や採用、閑散期も続く固定費を、月ごとの入出金で確認することが出発点です。

売上の月と入金の月をずらす

繁忙月の売上が、その月にすべて入金されるとは限りません。宿泊予約の精算、カード代金、掛売上など、実際の回収条件を反映します。前年の売上構成を参考にしながら、今年の予約状況や価格、営業日数が違う点も確認します。前年と同じ比率を機械的に置かないことが大切です。

材料や商品の仕入、人員確保、広告などは、繁忙期の売上より先に発生します。また、閑散期も家賃や保守料、既存借入の返済は続きます。年間の最も厳しい月が売上の少ない月とは限らないため、準備段階から一巡するまでの資金を見通します。

繁忙期後に増えた預金の全額を投資や返済に使うと、次の閑散期に不足することがあります。先々の固定費、納税、次期仕入に必要な額を区別し、使える余裕を確認します。季節資金の相談では、いつ必要になり、どの入金で回収できるかを説明できるようにします。

本稿は一般的な実務解説です。計算例は単純化した説明用で、顧客の支援実績や成果を示すものではありません。