資金繰り表の作り方。利益と入出金を分けて考える

最初に押さえたいこと

売上と入金の時期、在庫、設備投資、借入元金の返済が利益と現金をずらすためです。資金繰り表では、会計上の発生額ではなく実際の入出金月を使います。

最初に合わせるのは、期首の現預金残高

帳票を作る前に対象口座と現金の範囲を決め、開始日の残高を照合します。会社と個人の資金が混ざっている場合も、取引を区分して整理します。開始残高が合わないままでは、将来予測と実績の差が何によるものか判断できません。

売上入金、仕入・外注支払、給与、家賃などに加え、設備購入、借入入金、元金返済、利息、納税を並べます。減価償却はその月の現金支出ではなく、借入元金返済は損益計算上の費用ではありません。この違いを分けて扱います。

請求済みで入金日が決まっている売上と、まだ受注していない売上を同じ確度で扱わないようにします。入金が遅れる場合や売上が下振れる場合を別に試算します。支払が集中する会社では、月末残高だけでなく月中の残高も確認します。

月が終わったら通帳と照合し、予定と実績の差を記録します。差は入金遅延、支払増加、予測漏れなどに分け、翌月以降を更新します。資金繰り表は一度完成させる資料ではなく、経営条件が変わるたびに更新する管理資料です。

本稿は一般的な実務解説です。計算例は単純化した説明用で、顧客の支援実績や成果を示すものではありません。