部門別の利益を足しても全社と合わないとき

最初に押さえたいこと

集計範囲、共通費、内部取引、計上時期の違いが考えられます。部門別管理を独立した別帳簿にせず、全社の数字へつながる確認欄を設けます。

集計対象を確認する

売上や費用が部門に付いていない、複数部門へ重複計上されているなどの基本的な点を確認します。集計期間と税込・税抜の扱いもそろえます。未分類の項目を無理に配るより、確認中として残して原因を整理する方が適切な場合があります。

部門間の作業や商品のやり取りを内部売上として管理する場合、全社で合算するときの調整が必要です。管理上の採算を見る数字と、会社として外部に売った数字を区別します。振替価格や集計方法は目的に合わせて決め、毎月同じ扱いをします。

不明な差額を特定部門へ載せると、部門の評価や判断を誤るおそれがあります。差額の理由、修正する担当、確認期限を残します。全社との照合が習慣になれば、部門別の数字を経営会議でも安心して使いやすくなります。

本稿は一般的な実務解説です。計算例は単純化した説明用で、顧客の支援実績や成果を示すものではありません。