納税・賞与・更新料。毎月ではない支出を資金繰りへ

最初に押さえたいこと

毎月の経費だけでは資金の動きを捉えきれません。納税、賞与、保険、設備の保守や更新などを年間の支払予定に置き、金額が未確定なものも確認期限と担当を決めて管理します。

前年の通帳と契約から拾う

前年にあった支払を確認すると、月次の損益表では気づきにくい年払いや更新費用を見つけられます。ただし前年と同額とは限りません。契約期間、人数、利用量、利益見通しの変化を確認し、仮置きした金額には見込みであることを明記します。

会計上の費用を毎月配分していても、現金は特定月にまとまって出る場合があります。反対に、先に支払っていて当月の現金支出がない費用もあります。資金繰り表は実際の支払月に合わせ、会計の予算をそのまま入金・出金の予定として使わないようにします。

税金や社会保険等は、会社の状況や制度によって金額・期限が異なります。税理士や社会保険労務士等に見込みと時期を確認しましょう。賞与も経営者だけで金額を置くのではなく、社内規程や決定手順を踏まえ、支給時の会社負担を含めて資金を見通します。

本稿は一般的な実務解説です。計算例は単純化した説明用で、顧客の支援実績や成果を示すものではありません。