利益計画に、売掛金と在庫の増減をつなげる

最初に押さえたいこと

利益計画だけでは、売上の回収待ちや在庫に必要なお金を捉えられません。売上・仕入の計画に回収・支払条件と保有在庫を結び付け、資金の増減を確認します。

売上が立つ時点と現金が入る時点を分ける

計画上の売上を、取引条件に沿って入金予定へ展開します。現金販売、翌月入金、分割入金などを分けると、売上構成が変わった場合の影響を確認できます。月末の売掛金も追えば、計画上の入金が売上と整合しているか点検できます。

原価計画は売上に対応していても、仕入は先行する場合があります。材料の調達期間や最低ロット、仕掛品を見込み、必要な在庫の増減を確認します。買掛金の支払条件も合わせて、仕入をそのまま当月の支出に置いていないか確かめましょう。

利益が増える計画なのに現金が減るなら、売掛金、在庫、設備、返済などのどこに資金を使うかを確認します。計算上つながっているだけで安心せず、その残高が現場で実現できるかも確認します。回収条件や発注量を変える計画には、取引先との合意や実行の段取りが必要です。

本稿は一般的な実務解説です。計算例は単純化した説明用で、顧客の支援実績や成果を示すものではありません。